Prélevé directement sur votre salaire chaque mois, l'impôt sur le revenu (IR) reste pourtant l'un des postes les moins bien compris de la fiche de paie. Depuis la réforme engagée en 2023 et poursuivie par la Loi de Finances 2026, le barème a évolué en faveur des salariés : seuil d'exonération relevé, déduction pour charges de famille revalorisée. Ce guide détaille les tranches applicables en 2026, la méthode de calcul et les déductions qui permettent de réduire légalement votre impôt.
Sommaire
- 1. Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu et qui est concerné ?
- 2. Le barème 2026 : les 6 tranches et leurs taux
- 3. Comment calculer son IR : la méthode de la somme à déduire
- 4. Le revenu net imposable : comment le calculer à partir du brut
- 5. Les déductions qui réduisent votre impôt
- 6. La déduction pour charges de famille
- 7. Exemples chiffrés : ce que vous payez réellement selon votre salaire
- 8. Qui est totalement exonéré d'IR ?
- 9. Où et comment l'IR est-il payé ?
- Questions fréquentes
1. Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu et qui est concerné ?
L'impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct qui frappe les revenus des personnes physiques résidentes au Maroc : salaires, revenus professionnels des indépendants et professions libérales, revenus fonciers, revenus de capitaux mobiliers et revenus agricoles. Pour l'immense majorité des salariés, l'IR est prélevé à la source directement par l'employeur chaque mois et apparaît sur la fiche de paie, sans démarche particulière à effectuer de votre côté. Si vous avez besoin d'aide pour décrypter les autres lignes de votre bulletin de salaire, notre guide pour comprendre sa fiche de paie au Maroc détaille chaque retenue en détail.
2. Le barème 2026 : les 6 tranches et leurs taux
Le barème de l'IR est progressif : seule la portion de revenu comprise dans chaque tranche est taxée au taux correspondant, pas l'intégralité du revenu. Pour 2026, dans la continuité de la réforme initiée par la Loi de Finances 2025 et poursuivie par la Loi de Finances 2026, le barème applicable au revenu net imposable annuel comprend 6 tranches :
- 0 à 40 000 DH : 0 % (exonéré)
- 40 001 à 60 000 DH : 10 %
- 60 001 à 80 000 DH : 20 %
- 80 001 à 100 000 DH : 30 %
- 100 001 à 180 000 DH : 34 %
- Au-delà de 180 000 DH : 37 %
Le seuil d'exonération de la première tranche a été relevé à 40 000 DH par an (environ 3 333 DH par mois de revenu net imposable) dans le cadre de cette même réforme, contre 30 000 DH auparavant.
3. Comment calculer son IR : la méthode de la somme à déduire
Pour éviter de calculer l'impôt tranche par tranche, l'administration fiscale utilise une méthode simplifiée : on applique directement le taux de la tranche correspondant au revenu total, puis on soustrait une somme fixe propre à cette tranche, qui neutralise l'effet de progressivité. La formule : IR brut = (Revenu net imposable × Taux de la tranche) − Somme à déduire. Les sommes à déduire applicables pour 2026 sont, tranche par tranche : 0 DH, 4 000 DH, 10 000 DH, 18 000 DH, 22 000 DH et 27 400 DH pour la tranche la plus élevée.
4. Le revenu net imposable : comment le calculer à partir du brut
Le barème ne s'applique jamais directement au salaire brut : il s'applique au revenu net imposable, obtenu après plusieurs déductions successives. On part du salaire brut, dont on retranche les cotisations sociales salariales obligatoires (CNSS, AMO, le cas échéant CIMR), puis un abattement forfaitaire pour frais professionnels, dont le taux varie selon le niveau de rémunération. C'est ce revenu net imposable, généralement sensiblement inférieur au salaire brut affiché sur le contrat de travail, qui sert de base au calcul de l'IR selon le barème présenté plus haut.
5. Les déductions qui réduisent votre impôt
Au-delà de l'abattement forfaitaire pour frais professionnels appliqué automatiquement par l'employeur, plusieurs déductions permettent de réduire légalement le revenu net imposable ou l'impôt dû : les cotisations versées à un régime de retraite complémentaire (CIMR ou plan d'épargne retraite), dont le plafond de déduction a été relevé par la Loi de Finances 2026, les intérêts de prêts contractés pour l'acquisition d'un logement principal, et les dons versés à certains organismes reconnus d'utilité publique. Ces dispositifs restent souvent sous-utilisés par méconnaissance : ils méritent d'être vérifiés chaque année, en particulier pour les salariés qui épargnent déjà en vue de leur retraite.
6. La déduction pour charges de famille
La Loi de Finances 2026 a revalorisé la déduction pour charges de famille, la portant de 500 à 600 DH par personne à charge et par an (soit 50 DH par mois et par personne), dans la limite de 6 personnes à charge, portant le plafond annuel de cette déduction de 3 000 à 3 600 DH. Cette déduction s'applique pour le conjoint sans revenu propre et les enfants à charge, selon les conditions d'âge et de situation fixées par le Code Général des Impôts, et vient directement en réduction de l'impôt calculé selon le barème, et non du revenu imposable.
7. Exemples chiffrés : ce que vous payez réellement selon votre salaire
- Revenu net imposable de 90 000 DH/an : IR brut = (90 000 × 30 %) − 18 000 = 9 000 DH par an, avant déduction éventuelle pour charges de famille
- Revenu net imposable de 120 000 DH/an : IR brut = (120 000 × 34 %) − 22 000 = 18 800 DH par an
- Revenu net imposable de 150 000 DH/an : IR brut = (150 000 × 34 %) − 22 000 = 29 000 DH par an
Pour obtenir l'impôt net réellement dû, il faut ensuite soustraire la déduction pour charges de famille applicable (600 DH par personne à charge, plafonnée à 3 600 DH par an) de ces montants bruts.
8. Qui est totalement exonéré d'IR ?
Grâce au relèvement du seuil d'exonération à 40 000 DH de revenu net imposable par an, un salarié rémunéré au SMIG ne paie généralement aucun impôt sur le revenu : une fois les cotisations sociales et l'abattement pour frais professionnels déduits de son salaire brut, son revenu net imposable reste sous ce seuil d'exonération.
9. Où et comment l'IR est-il payé ?
Pour les salariés, l'employeur prélève l'IR directement sur le salaire chaque mois et le reverse à l'État pour le compte du salarié, via le portail SIMPL-IR de la Direction Générale des Impôts : aucune déclaration individuelle n'est en principe nécessaire pour un salarié qui n'a pas d'autres sources de revenus. Pour comprendre l'ensemble des cotisations et retenues qui figurent à vos côtés de l'IR sur votre bulletin de paie, notamment la part CNSS, notre guide sur la CNSS au Maroc complète utilement cet article, tout comme notre guide complet des salaires par métier et secteur pour situer votre rémunération brute par rapport au marché.
Questions fréquentes
Jusqu'à quel salaire ne paie-t-on pas d'impôt sur le revenu au Maroc ?
Le seuil d'exonération est fixé à 40 000 DH de revenu net imposable par an, soit environ 3 333 DH par mois. En dessous de ce seuil, aucun IR n'est dû, ce qui exonère de fait la majorité des salariés rémunérés au SMIG.
Comment savoir si mon employeur calcule correctement mon IR ?
Vérifiez que le calcul part bien de votre salaire brut, déduit les cotisations sociales et l'abattement pour frais professionnels pour obtenir le revenu net imposable, applique le taux de la tranche correspondante, puis soustrait la somme à déduire et la déduction pour charges de famille si applicable. En cas de doute persistant, un expert-comptable peut vérifier le calcul précis adapté à votre situation.
La déduction pour charges de famille s'applique-t-elle automatiquement ?
Non, elle nécessite généralement de déclarer votre situation familiale (conjoint sans revenu, enfants à charge) auprès de votre employeur, qui l'applique ensuite dans le calcul de la retenue mensuelle.
Le barème est-il le même pour tous les types de revenus ?
Le barème présenté ici s'applique aux revenus salariaux dans les conditions générales. Les revenus professionnels des indépendants, les revenus fonciers et les revenus de capitaux mobiliers peuvent obéir à des règles de calcul et des taux spécifiques, distincts de ceux applicables aux salariés.
Vous voulez mieux comprendre l'ensemble de votre rémunération ?
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La fiscalité marocaine évolue chaque année avec la Loi de Finances : certains paramètres du calcul (notamment le taux exact de l'abattement forfaitaire pour frais professionnels, qui varie selon les sources et le niveau de rémunération) font l'objet de précisions techniques que seul le texte officiel du Code Général des Impôts et les circulaires de la Direction Générale des Impôts (DGI) permettent de trancher avec certitude. Les montants et taux présentés dans cet article reflètent les informations disponibles au moment de la publication en 2026 et sont donnés à titre informatif ; pour un calcul précis de votre situation personnelle, rapprochez-vous d'un expert-comptable ou consultez directement le portail de la DGI (tax.gov.ma).
